Em seus 25 Princípios para uma Supervisão Bancária eficaz, o Comitê da Basiléia dispõe que os supervisores devem certificar-se de que os bancos tenham controles internos adequados. Em setembro de 1998, o mesmo Comitê divulgou 13 Princípios Relativos aos Controles Internos, que são a base das disposições da Resolução nº 2554 do Banco Central do Brasil.

O conteúdo deste evento permite análise mais profunda dos objetivos de desempenho, informação e conformidade dos controles internos, assim como de seus elementos: a supervisão gerencial e a cultura de controle; a identificação e a avaliação de riscos; os procedimentos de controle e segregação de funções; a informação e a comunicação; as atividades de monitoramento e correção de deficiências.

Além de uma análise completa da Resolução nº 2554 (Implantação de Controles Internos), serão também abordados aspectos da Lei nº 9613 (Lavagem de Dinheiro), bem como da Resolução nº 2682 (Revisão e Classificação de Operações de Crédito), relacionando cada tópico ao Manual da Supervisão do BACEN.

OS 13 PRINCÍPIOS RELATIVOS AOS CONTROLES INTERNOS DO COMITÊ DA BASILÉIA E A RESOLUÇÃO Nº 2.554 DO BACEN

OBJETIVOS DOS CONTROLES INTERNOS
Desempenho/Informação/Conformidade

ELEMENTOS DOS CONTROLES INTERNOS
 Supervisão gerencial e cultura de controle
Reconhecimento, identificação e avaliação de riscos
Procedimentos de controle e segregação de funções
Informação e comunicação
 Atividades de monitoramento e correção de deficiências

CULTURA DE CONTROLE
"Compliance"

SUPERVISÃO GERENCIAL

IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DE RISCOS

• Conceituação dos principais tipos de risco
• Risco de crédito, de mercado, de liquidez, de sistemas, operacional e legal.

PROCEDIMENTOS DE CONTROLE E SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES

INFORMAÇÃO E COMUNICAÇÃO

CANAIS DE COMUNICAÇÃO

TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO

MONITORAMENTO E CORREÇÃO DE DEFICIÊNCIAS
Auditoria interna
Monitoramento diário

AVALIAÇÃO DO SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS PELAS AUTORIDADES